1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ И ИХ ИЗНОСА НА ПОЛНОЕ ВОССТАНОВЛЕНИЕ.

1.1. Производственное оборудование. Балансовая стоимость единицы оборудования:

 

 

где Ц - цена приобретения единицы оборудования;

s_т, s_ф, s_м - коэффициенты, учитывающие затраты на транспортировку, устройство фундамента монтаж соответственно.

Укрупненно принимаем s_т +  s_ф + s_м  = 0,3.

 

Таблица 1 – Балансовая стоимость единицы оборудования, тыс.  руб.

Единица оборудования	Стоимость	Балансовая стоимость

 

Рассчитываем  число единиц оборудования участка по формуле

 

где N_i - годовая программа i-й детали; T_I - трудоемкость i-й детали, мин; F_др - действительный годовой фонд времени- работы оборудования, ч. Укрупненно при 2-сменном режиме работы можно принять F_др = 4015 часов; К_в - коэффициент выполнения норм, К_в = 1 ¸ 1,2.

Таблица 2 – Трудоемкость годовой программы.

Показатели	Трудоемкость изготовления детали, мин.		Годовая программа, шт.		Трудоемкость годовой программы. мин.
	База	Проект	База	Проект	База	Проект
А
Б
В
Итого

 

Таблица 3 – Количество оборудования

Показатели	Трудоемкость годовой программы. мин.			Количество  оборудования, расчетное значение
	База	Проект	Откл.	База	Проект	Откл.
А
Б
В
Итого

 

 Полученное расчетное значение округляется до ближайшего большего целого числа (m_пр).

Следовательно, число единиц оборудования в базовом варианте равно 7, а в проектном 5.

Общая стоимость оборудования

 

 

	Средняя стоимость оборудования, тыс. руб.	Количество оборудования	Общая стоимость оборудования
База
Проект
Отклонение

 

 

1.2.  Стоимость подъемно-транспортного оборудования может быть принята в размере 5 - 10% от стоимости производственного оборудования.

При этом меньшее значение принимается для деталей массой до 30 кг, большее - для деталей массой больше 30 кг.

 

1.3.  Стоимость производственной площади. Производственная площадь определяется по формуле

 

где S_пр - средняя площадь, занимаемая единицей оборудования, м²;

m_пр -принятое количество оборудования;

К = 1,1 ¸ 1,2 - коэффициент, учитывающий проходы и проезды.

 

Показатели	Удельная площадь, занимаемая единицей оборудования, м2	Принятое количество оборудования	Производственная площадь, м2
База
Проект
Отклонение

 

Доля административно-бытовых помещений, приходящаяся на участок, линию, укрупенно может» быть принята 10 ¸ 12% от величины производственной площади:

 

Общая стоимость производственной площади

 

где Ц_пр, Ц_АБП - стоимость 1 м² площади соответственно производственно производственной и административно-бытовой

 

Показатели	Производст-венная площадь, м2	Цена производ-ственной площади, тыс. руб.	Площадь АБП, м2	Цена площади АБП, тыс. руб.	Общая стоимость производственной площади, тыс. руб.
База
Проект
Отклонение

 

1.4.   Стоимость энергетического оборудования (доля стоимости цеховых распределительных устройств, энергетических установок и сетей, приходящихся на линию, участок):

 

где Ц_з - стоимость энергооборудования, приходящаяся на 1 кВт установленной мощности оборудования линии, участка, руб.; N_м - суммарная мощность установленного оборудования линии, участка, кВт, определяется по формуле

 

где N_ср    - средняя установленная мощность единицы оборудования, кВт.

Таблица

Показатели	База	Проект	Отклонение
Средняя установленная мощность оборудования, кВт
Количество оборудования
Стоимость энергооборудования на 1 кВч, тыс руб.
Стоимость энергетического оборудования, тыс. руб.

 

1.5.  Стоимость инструмента и оснастки, включаемых в основные фонды, принимается укрупненно 5 ¸ 8% от балансовой стоимости производственного оборудования, при этом для механических цехов принимается 8%, а для механосборочных - 5%.

Таблица  - Стоимость инструмента и оснастки, тыс.  руб.

Показатели	Общая стоимость оборудования	Стоимость инструмента и оснастки
База
Проект
Отклонение

 

1.6.  Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря может быть принята укрупненно в размере 0,5 ¸ 1% от совместной стоимости производственного оборудования и площадей.

Показатели	Общая стоимость оборудования	Общая стоимость производственной площади, тыс. руб.	Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря
База
Проект
Отклонение

 

1.7.  Норма износа основных фондов на полное восстановление определяется по действующим нормативам для каждой группы основных производственных фондов.

 

Показатели	Нормы отчислений	База	Проект	Откл.
1. Производственная площадь	5%
2. Производственное оборудование	10%
3. Подъемно-транспортное оборудование	16,67%
4. Энергетическое оборудование	20%
5. Инструменты и приспособления	33 %
6. Производственный и хозяйственный инвентарь	50%
Итого

 

Для участка (детали А, Б, В) рассчитывается общая годовая трудоемкость выпуска продукции

 

где n - количество деталей, закрепленных за линией; T_А,Б,В - трудоемкость изготовления детали (А, Б, В), мин.; N_{A, Б, В} - годовая программа выпуска деталей (А, Б, В).

 

Затем определяется удельный коэффициент трудоемкости годовой программы каждой детали в годовой трудоемкости участка;

 

где t_i - трудоемкость i-ой детали, мин.; N^г_i- годовая программа i-ой детали; Т ^г_у - общая годовая трудоемкость участка.

Данные берем из таблицы 1

Показатели	Трудоемкость изготовления детали, мин.		Годовая программа, шт.		Трудоемкость годовой программы. мин.
	База	Проект	База	Проект	База	Проект
А
Б
В
Итого

 

Удельный коэффициент	База	Проект	Отклонение
КтрА	0,77	0,76	0,01
КтрБ	0,13	0,19	-0,04
КтрВ	0,1	0,05	0,05

 

 

Расчет стоимости основных фондов участка приведен в табл. 2 (группы основных фондов аналогично табл. 1).

 

 

 

 

 

 

 

 

№

Наименование групп основных фондов

Балансовая стоимость, С2 , тыс. руб.

Балансовая стоимость,  соотнесенная на деталь

А

Б

В

С2 * Ктра

С2 * Ктрб

С2 * Ктрв

База

Проект

Откл

База

Проект

Откл

База

Проект

Откл

База

Проект

Откл

I.

Производственная площадь

2.

Производственное оборудование

3.

Подъемно-транспортное   оборудование

4.

Энергетическое оборудование

5.

Инструменты и приспособления

6.

Производственный и хозяйственный инвентарь

Итого по линии:

 

 

№

Наименование групп основных фондов

Износ на полное восстановление, U, тыс. руб

Износ на полное восстановление, отнесенный на деталь

А

Б

В

U * Ктра

U * КтрБ

U * Ктр

База

Проект

Откл.

База

Проект

Откл.

База

Проект

Откл.

База

Проект

Откл.

I.

Производственная площадь

2.

Производственное оборудование

3.

Подъемно-транспортное   оборудование

4.

Энергетическое оборудование

5.

Инструменты и приспособления

6.

Производственный и хозяйственный инвентарь

Итого по линии:

 

 

2. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА МАТЕРИАЛЫ

Затраты на материалы за вычетом возвратных отходов в расчете на деталь определяются по формуле

 

где М_з - масса заготовки детали, кг;

Ц_м – цена 1 кг. материала данного вида (с учетом транспортно-заготовительных расходов);

М_о -.масса реализуемых отходов, кг;

Ц., - цепа I кг реализуемых отходов. Затраты на материалы под программу:

 

 

где N – программа выпуска деталей

Для многопредметной линии (участка) затраты на материалы определяем по каждой детали и суммарно общие. При наличии деталей А, Б, В.., К:

А

Б

В

 

 

3. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТАЮЩИХ ПО КАТЕГОРИЯМ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Численность основных рабочих. Для специальностей 1201, 1205, 1601 численность основных рабочих принимается по результатам предыдущих организационно-плановых расчетов линии (участка).

Для специальности 0608 расчетная численность основных рабочих линии рассчитывается по формуле:

 

где Т_д - трудоемкость детали, мин.;

М_д - программа выпуска детали в год, шт.;

F_др    - действительный годовой фонд рабочего времени одного работника. Укрупненно может быть принят F_др    = 1870 час. Для участка:

 

где n - номенклатура деталей (А, Б, В);

Т_дi - трудоемкость i-ой детали, мин.;

N_дi - годовая программа i-ой детали выпуска.

Явочная численность определяется округлением расчетного значения

до ближайшего целого числа. При этом должно выполняться условие

 

где h - сменность работ; m    - количество единиц установленного оборудования.

Списочная численность:

 

где К = 1,1 - коэффициент, учитывающий невыходы на работу по уважительной причине.

Кроме основных рабочих, производящих продукцию, долевое участи»' работе линии (участка) принимают работники централизованных служб цеха, осуществляющие обеспечение процесса основного производства (вспомогательные рабочие, ИТР и служащие).

Численность вспомогательных рабочих (ремонтники, наладчики, контролеры) укрупненно может быть определена и размере 28-32% от численности основных рабочих.

Численность инженерно-технических работников и служащих укрупненно может быть определена в размере 8-12% от численности всех рабочих (основных и вспомогательных).

Общая численность работающих на линии (участке):

 

Расчет фонда заработной платы.

Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих ни деталь (расценка детали):

 

где n - количество операций; С_зчср - часовая тарифная ставка среднего разряда, руб./ч; t_д - время изготовления детали, мин.; К_дз - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (оплата отпусков, доплаты к тарифу); К_м - коэффициент многостаночного обслуживания.

 Годовой фонд заработной платы основных рабочих

 

где N_{A Б В} - годовая программа выпуска деталей А, Б, В.

Месячный фонд заработной платы основных рабочих

 

Заработная плата вспомогательных рабочих

 

где С_уч - часовая ставка среднего разряда вспомогательных рабочих;

К_дз = 1,08 - 1,3 - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату;

Р_ВСП- численность вспомогательных рабочих.

Месячная заработная плата вспомогательных рабочих

 

Заработная плата вспомогательных рабочих, приходящаяся на i-ю деталь

 

где N_ri - годовой выпуск i-й детали;

К_трi - коэффициент удельной трудоемкости i-й детали в общей трудоемкости участка, линии.

Для участка З^дет определяется по каждой детали (А, Б, В).

Заработная плата ИТР и служащих

 

где 3_м.ср - средняя месячная зарплата ИТР по статистическим данным; n -количество ИТР.

Месячная заработная плата ИТР

 

Заработная плата ИТР, относимая на 1 деталь

 

Месячный фонд заработной платы работников линии, относимый на себестоимость, не должен превышать m минимальных месячных зарплат, законодательно установленных на 1-го работника:

 

где 3_min - минимальная месячная зарплата, руб; 

n - общее количество работников линии, участка.

В случае превышения общей месячной заработной платы работников линии над нормативной, для последующих расчетов берется нормативная заработная плата с пересчетом на деталь. Для участка расчеты заработной платы осуществляются в разрезе каждой детали и суммарно по участку.

Отчисления на социальное страхование в расчете на одну деталь:

 

где З_детi - заработная плата i-й категории работающих на одну деталь (основные рабочие, вспомогательные, ИТР); 0,42 - коэффициент, учитывающий отчисления на соцстрах и налоги, связанные с заработной платой.

Для участка расчет ведется в разрезе каждой детали и суммарно. Данные расчетов однопредметной линии сводятся в табл. 3.

Таблица 3 Расчет численности работающих и заработной платы      ,

 

№	Наименование категории работников	Ко ли –чество человек	Годовая заработ-ная плата, тыс. руб.	Отчисле-ния на соцстрах, тыс. руб.	На одну деталь, тыс.руб		При-меча-ния
					Зарабо-тная плата	Отчисле-ния на соцстрах
1. .	Основные рабочие
2.	Вспомогательные рабочие
3.	ИТР и служащие
Итого:

Для участка все графы табл. 3 разбиваются в разрезе каждой детали

(А, Б, В) по форме табл. 4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 Расчет заработной платы и численности работающих

 

№

Наименование категорий работников

Кол-во чело-век

Годовая заработная плата

Отчисления на соцстрах

На одну деталь

заработная плата

соцстрах

А

Б

В

Всего

А

Б

В

Всего

А

Б

В

Всего

А

Б

В

Всего

1. .

Основные рабочие

2.

Вспомогательные рабочие

3.

ИТР и служащие

-

Итого:

 

 

 

 

 

 

4. КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ

Расчет общепроизводственных расходов:

 

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

 

Износ оборудования на полное восстановление С_и берется по данным табл. 1 (строка 2):

 

где N_r - годовая программа детали.

Для участка расчет ведется в разрезе каждой детали .(А, Б, В).

Затраты на ремонт оборудования

 

где К_б - балансовая стоимость оборудования, руб (для участка берется на основании табл. 1 по каждой детали);

а_н - норма амортизационных отчислений на капитальный и средний ремонты (норматив)%;

а_м = 1,3 --коэффициент, учитывающий затраты на малые ремонты и осмотры;

N_r - годовая программа выпуска детали.

Для участка С_р рассчитывается по каждой детали.

Затраты на силовую электроэнергию

 

где N_yj - суммарная мощность электродвигателей на i-й единице оборудования; a_Nj - коэффициент использования э/двигателей по мощности (a_NJ = 0,75); a₃ - средний коэффициент загрузки э/двигателей по времени (а_з = 0,7); a_w - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети завода (a_w = 1,1); t. - норма машинного времени на операцию, мин; h_м - средний КПД электродвигателей 1-го вида оборудования (h_м = 0,8); Ц_з - стоимость 1 кВт.ч энергии, руб.

Для участка расчет ведется по каждой детали

Затраты на смазочно-обтирочные материалы укрупненно могут быть приняты в размере 8 ¸ 10% от затрат на ремонт оборудования:

 

Затраты на эксплуатацию технологической оснастки

 

Затраты на эксплуатацию специальных приспособлении

 

где К - балансовая стоимость приспособления i-ro вида; d_р= 1,4 - коэффициент, учитывающий затраты на ремонт; Ц_вi - выручка от реализации приспособления i-й операции после его выбытия из эксплуатации, укрупненно U_вi = (0,1 ¸ 0,15) • К_i; Т_п - cроk погашения стоимости приспособления, годы, укрупненно Т_п = 5 лег; N_r - годовая программа выпуска деталей, шт; m - количество видов приспособлении.

Затраты на эксплуатацию режущего инструмента

 

где n - количество типоразмеров инструмента; K_иj - балансовая стоимость i-ro инструмента; Ц_иi - цена реализации списанного инструмента C_nj - затраты на 1 переточку, руб.; n_иi - число переточек; Т_с - период стойкости инструмента между двумя переточками; К_уб = 1¸1,05 - коэффициент случайности убыли инструмента; I_иi - машинное время пользования i-м инструментом, мин. (для специальности 0608 может быть принято укрупненно 70% от трудоемкости). Затраты на мерительный инструмент

 

где C_зi - сумма годовых затрат по эксплуатации i-го вида мерительного инструмента (10% от балансовой стоимости); М_i - коэффициент занятости мерительного инструмента по i-й операции; N_r - годовая программа деталей; n - количество типоразмеров мерительного инструмента.

Для участка и многопредметной линии расчет ведется по каждой детали

Затраты на содержание помещений с учетом освещения, канализации, обеспечение горячей и холодном подои принимаются укрупненно из расчета 20% от балансовой стоимости производственных площадей.

Прочие расходы принимаются в размере 0,5% от всей суммы общепроизводственных расходов.

Калькуляция себестоимости детали приведена в табл. 5.

Таблица 5

 

№	Наименование статей затрат	На 1 деталь	На программу
1.	Материалы за вычетом отходов
2.	Основная  заработная  плата   (включая дополнительную) основных производственных рабочих
3.	Отчисления на социальное страхование
4.	Общепроизводственные расходы
5.	Цеховая себестоимость (rpl+rp2+rp3-rp4)
6.	Общезаводские расходы (200-250% к графе 2)
7.	Производственная себестоимость (гр5+гр6)
8.	Внепроизводствснпые расходы (15-20% к графе 7)
9.	Полная себестоимость (гр74тр8)	.
Итого

 

Для участка калькуляция себестоимости показана в табл. 6.

 Таблица 6

 

 

 

№		Деталь А		Деталь Б		Деталь В				Всего по участку
		На 1 деталь	На программу	На 1 деталь	На программу	На 1 деталь		На программу
1.	Материалы за вычетом отходов
2.	Основная  заработная  плата   (включая дополнительную) основных производственных рабочих
3.	Отчисления на социальное страхование
4.	Общепроизводственные расходы
5.	Цеховая себестоимость (rpl+rp2+rp3-rp4)
6.	Общезаводские расходы (200-250% к графе 2)
7.	Производственная себестоимость (гр5+гр6)
8.	Внепроизводствснпые расходы (15-20% к графе 7)
9.	Полная себестоимость (гр74тр8)	.	.	.
Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Цена детали

 

где С_п - полная себестоимость детали, руб.; П - планируемая прибыль, руб (ориентировочно может быть принята в размере 25 ¸ 30% от полно себестоимости).

№	Наименование показателей	Единица измерения	Базовый вариант	Проект
Абсолютные
1.	Годовой выпуск
	а)   в натуральном выражении	штук
	б)  в стоимостном	тыс. руб.
2.	Производственная площадь	м2
3.	Количество оборудования	ед.
4.	Установленная мощность	кВт
5	Численность работающих, в том числе:	чел.
	основных производственных рабочих	чел.
6.	Трудоемкость детали на программу	тыс. ч.
7.	Стоимость основных фондов в том числе:	тыс. руб.
	стоимость оборудования	тыс. руб.
8.	Прибыль	тыс. руб.
Относительные
9.	Выпуск продукции в год на: -   одного работающего	тыс. руб.
	-   одного основного, производственного рабочего	тыс. руб.
	-   единицу оборудования	тыс. руб.
	-   1 м2 производственной площади	тыс. руб.
10.	Среднемесячная зарплата одного работающего - одного основного производственного рабочего	тыс. руб.
11.	Энерговооруженность труда	КВт*ч/чел.
12.	Фондовооруженность труда	тыс.руб./чел.
13	Фондоотдача	тыс. руб. тыс. руб.
14.	Рентабельность	%

 

 

Для участка цена рассчитывается для каждой детали (Ц_л, Ц_Б, .... Ц_В).

На основе выполненных расчетов определяются технико-экономические показатели работы линии, участка .

 

Расчет технико-экономических показателей

Годовой выпуск в стоимостном выражении для линии:     

 

для участка: 

 

где Ц - цена; N - годовая программа; n - число деталей, закрепленное за участком.

Выпуск продукции в год:

-      на одного работающего

 

где т - численность работающих на линии, участке;

-      на одного производственного рабочего

 

где т₀ - численность основных рабочих;

-   на единицу оборудования

-  

 

где К_пр - установленное количество оборудования;

- на 1 м² производственной площади

 

где S - производственная площадь, м².

Среднемесячная зарплата: - одного работающего

 

где З^год_уч – общая годовая заработная плата основных, вспомогательных рабочих и ИТР по участку ;

т_сп - списочная численность работающих;

П - годовая прибыль;

- одного рабочего:

 

где т_осн - число основных производственных рабочих;

(0,1  + 0,3)-П часть прибыли, направляемой на дополнительную оплату труда;

З^год_осн - годовой фонд заработной платы основных рабочих .

 

Энерговооруженность труда

 

где Э_i - суммарная мощность электродвигателей оборудования.

Фондовооруженность

 

Здесь ОФ_Б - балансовая стоимость производственных фондов, руб; ОС стоимость оборотных средств (материалы).

Фондоотдача

 

Рентабельность изделия

 

где П - прибыль на годовую программу, тыс. руб.;

С_п - полная себестоимость годового выпуска деталей.

Расчет базовых показателей (при отсутствии соответствующей информации):

а)     производится расчет основной заработной платы производственных рабочих по базовой трудоемкости детали (3^баз_осн );

б)     по табл. 5 или табл. 6 определяется удельный вес основной заработной платы в полной себестоимости

 

в) определяется полная себестоимость продукции по базовому варианту:

 

Капитальные вложения в целом представляют собой стоимость оборудования и производственных площадей

Количество оборудования:

 

где m_np - численность оборудования по проекту;

Т_б, Т_пл -базовая и плановая трудоемкость.

Прочие показатели определяются аналогично расчету проектных.

 

5. РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Сравнить полученные показатели с базовыми, проанализировать, сформулировать краткие выводы по эффективности примененной организационной формы производственного процесса и полученным экономическим показателям.

 

6. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

 

где С₁,С₂ - полная себестоимость годового выпуска детали по базовому проектному вариантам; К₂, К₁, - капитальные вложения соответственно по проекту и базовому вариантам; Е_н = 0,15 - нормативный коэффициент) эффективности дополнительных капитальных вложений. При К₁ > К₂ формула примет вид

 

Расчетный срок окупаемости дополнительных капитальных вложений

Нормативный срок окупаемости дополнительных капитальных вложений